在互联网信息咨询服务领域，信息技术服务公司常常面临一个棘手的税务难题：由于行业特性，大量成本（如研发人员的高智力投入、软件工具的隐性消耗、市场拓展的间接费用等）难以取得合规的增值税专用发票作为进项进行抵扣，导致增值税和企业所得税税负居高不下。这种“缺成本进项”的困境，不仅侵蚀了企业利润，也可能带来潜在的税务风险。针对这一普遍痛点，企业可以通过合法、合规的税务筹划，优化业务结构与交易模式，实现税负的合理降低。以下是三种经过实践验证、适合信息技术服务公司的税务筹划方案。
方案一：优化业务分包与供应商管理，重塑成本结构
核心思路是将内部难以取得发票的成本环节，转化为与外部合规供应商的交易。
1. 服务流程拆分：将项目中的非核心环节，如基础数据采集、标准化测试、部分辅助性研发或市场调研等，剥离出来，外包给能够开具合规发票的小规模纳税人或个体工商户（可享受增值税免税或低征收率政策）。这样，公司支付的外包费用即转化为可抵扣的进项成本。
2. 供应商体系规范化：建立严格的供应商准入与发票管理制度，优先选择能够提供合规增值税发票的合作伙伴。对于长期合作的自由职业者或专家顾问，可探讨通过设立个人独资企业、个体工商户或委托第三方平台进行结算，将劳务报酬转化为经营所得，从而获取合规票据。
此方案的关键在于，在降低综合成本（包括税负和隐性的管理成本）与保持核心服务质量之间找到平衡点，并确保所有交易真实、合理，符合“三流一致”（合同流、资金流、发票流）的税务监管要求。
方案二：合理利用区域性税收优惠政策，设立运营主体
我国许多地区为促进产业发展，设立了开发区、高新区或总部经济园区，提供有吸引力的税收优惠政策。
1. 在税收洼地设立新主体：公司可以考虑在符合条件的税收优惠地区，设立一家新的子公司、分公司或独立的业务主体（如个人独资企业、有限合伙企业），将部分业务（特别是高利润、轻资产的咨询、设计、软件支持服务）转移至该主体运营。
2. 享受财政返还与核定征收：这些园区通常提供增值税、企业所得税地方留存部分的高比例财政奖励返还。对于成本票确实难以取得的部分业务，在符合税法规定条件下，可申请核定征收（如按收入一定比率核定利润），从而有效解决成本票不足导致的所得税虚高问题。
此方案需进行详细的可行性研究，包括政策稳定性、实质运营要求（避免被认定为“空壳公司”）、注册与维护成本等，并确保业务分割具有合理的商业目的。
方案三：内部架构重组与核算方式优化，用足税收政策
从公司内部管理和财务核算层面进行深度优化。
1. 高新技术企业认定：若公司符合条件的研发活动，应积极申请“高新技术企业”资格。一旦认定成功，可享受15%的企业所得税优惠税率（标准为25%），并且研发费用可以享受加计扣除（目前最高可按100%加计扣除），这能极大缓解因成本票不足带来的所得税压力。
2. 软件产品即征即退：如果公司的信息技术服务形成了自主知识产权的软件产品（包括嵌入式软件或解决方案），其销售环节缴纳的增值税，实际税负超过3%的部分可以申请即征即退，这是针对软件企业的一项强力减税政策。
3. 细化成本核算与归集：建立健全项目成本核算体系，将员工薪酬（特别是研发人员工资）、直接投入的软硬件折旧、符合规定的差旅费会议费等，尽可能准确、完整地归集到具体项目成本中。这些虽不能抵扣增值税，但可以作为企业所得税的税前扣除项，降低应纳税所得额。
此方案要求企业提升财务管理的规范性，并持续关注和适配国家最新的产业税收支持政策。
与风险提示
税务筹划的终极目标是在法律框架内实现企业税后利益的最大化。对于信息技术服务公司而言，解决“缺成本进项”问题，绝非简单地去“买发票”或虚构成本（这些是严重的违法行为），而是要通过上述业务重塑、政策利用和内部优化的组合拳，创造能够取得合规票据的交易场景，并充分利用国家给予的税收优惠。
在实施任何筹划方案前，强烈建议企业聘请专业的财税顾问进行量身定制的设计，并与主管税务机关进行必要的沟通，确保所有安排合法、合规、可持续，真正实现安全、稳健地减轻税负，赋能企业长远发展。
